第一条 为规范学院固定资产审计工作，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计工作规定》《河套学院内部审计工作实施办法（试行）》，制定本规定。
第二条 本规定所称固定资产是指《事业单位财务规则》和《企业财务通则》中所规定的固定资产。
第三条 本规定所称固定资产审计，是指审计部门依法对学院固定资产增减、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条 固定资产审计的目的是保障资产的安全完整，促进资产的合理配置和有效使用，监督经营性资产的保值增值。
第五条 固定资产内部控制制度审计的主要内容：
（一）是否对固定资产管理实行职务分离制度；
（二）是否建立固定资产增减的可行性论证和审批、检查、签定、核算、使用成效的考核及检查、盘点、清理等内部控制制度；
（三）所建内部控制制度是否合规、有效。
第六条 固定资产增加审计的主要内容：
（一）新增固定资产是否合理、合法；大型仪器设备购置是否经过可行性论证，审批手续是否齐全；
（二）新增固定资产计价是否列入计划，是否正确、合规； （三）新增固定资产的资金来源是否合法；财务处理是否正确、合规。
第七条 固定资产减少审计的主要内容：
（一）清理、报废固定资产手续是否完备，作价是否合理，残值变价收入是否如实入账；
（二）投资转出或出售的固定资产是否经过审批，是否经过资产评估，作价是否合理，账务处理是否合规；
（三）盘亏固定资产是否属实，盘亏原因是否合理，账务处理是否合规。
第八条 固定资产结存审计的主要内容：
（一）核查固定资产的实存，审查账、卡、物是否相符，核实固定资产是否真实、完整；
（二）验证固定资产的所有权；
（三）核定固定资产的数量和价值；审查出售、报废和毁损固定资产及盘盈、盘亏固定资产的账务处理是否合规。
第九条 审计部门在实施固定资产审计的过程中，要实地核查固定资产，核查会计资料中的固定资产是否真实，证实固定资产增减的会计处理是否合规合法。
第十条 本办法自颁布之日起执行。
